先计提当月工资,没有发的放在应付工资里,待发放时再核销,具体分录:（1)计提本月工资，借:生产成本(工人工资)制造费用(车间管理人员和辅助人员工资)管理费用(公司管理人员工资)，贷:应付职工薪酬。（2)发放时，借:应付职工薪酬，贷:现金/银行存款，应付职工薪酬贷方余额反映应发未发金额。